2020: Steuerabzüge für energetische Sanierungen

Seit Januar 2020 besteht neu die Möglichkeit, für Investitionskosten von energetische Sanierungen, Umweltschutzmassnahmen oder Rückbau, welche im laufenden Steuerjahr nicht berücksichtigt werden konnten, auf das nächste Steuerjahr zu überwälzen. Diese Umwälzung geschieht über das Reineinkommen. Ist das Reineinkommen im ersten Jahr negativ, so kann der negative Wert auf das folgende Steuerjahr überwälzt werden (siehe Beispiel unten). Dies kann bis zu zwei anhängenden Steuerjahren erfolgen.

Unter energetische Sanierungen zählen z.B. eine neue Wärmepumpe, Photovoltaik oder Wärmeisolationen. Aber auch der Einbau von energiesparenden Küchengeräten kann unter Umständen als energetische Sanierung zählen. Ebenfalls neu ist, dass die Rückbaukosten in die Investitionskosten miteinberechnet werden können. So kann der Rückbau der alten Ölheizung in die Kosten der neuen Wärmepumpe verrechnet werden. Dies soll der Anreiz geben, alte Häuser oder Geräte zu ersetzen. Steuerlich nicht verrechnet können weiterhin die wertvermehrenden Kosten. Ebenfalls Kosten, welche nicht zu den energetischen Sanierungen gehören.

 

Beispiel Steuerüberwälzung bei energetischen Sanierungen.

Einkommen                                                                                                CHF 100'000

Eigenmietwert                                                                                            + CHF 13’000

Unterhalt                                                                                                   - CHF 10’000

Übrige steuerliche Abzüge                                                                            - CHF 20’000

Reineinkommen (ohne Investitionskosten)                                                         CHF 83’000

Investitionskosten (energetische Sanierung)                                                   - CHF 100’000

Reineinkommen (mit Investitionskosten)                                                          - CHF 17’000

Der negative Wert von -CHF 17'000 kann auf das folgende Steuerjahr verrechnet werden.